Le budget de l’État de cette année est entré en vigueur le 1er avril et, heureusement, les taux d’imposition et les règles sont restés inchangés et les changements étaient largement attendus. Quel est donc le paysage fiscal portugais actuel pour les personnes qui vivent au Portugal ou qui envisagent de s’y installer ?
Si vous vivez au Portugal ou envisagez de vous y installer, il est important de revoir votre planification financière. Celle-ci doit tenir compte de l’efficacité fiscale et de la manière dont votre planification successorale, vos stratégies d’investissement et vos pensions peuvent fonctionner le plus favorablement possible pour vous et votre nouvelle vie au Portugal. Grâce aux conseils financiers personnalisés de Blevins Franks, vous pourrez tirer le meilleur parti de ce que vous avez tout en tenant compte des règles fiscales complexes en vigueur au Portugal et au Royaume-Uni. Vous trouverez ci-dessous un aperçu de toutes les taxes applicables lorsque vous déménagez du Royaume-Uni au Portugal.
Impôt sur le revenu au Portugal
Les sept taux d’imposition sur le revenu au Portugal restent inchangés et ce, depuis 2018.
Cependant, après avoir été statiques pendant trois ans, les seuils de revenus ont été légèrement relevés.
Désormais, le taux le plus bas de 14,5 % commence à être prélevé sur les revenus jusqu’à 7 112 € (contre 7 091 € auparavant), le taux le plus élevé de 48 % s’appliquant aux revenus supérieurs à 80 822 € (contre 80 641 € auparavant).
|
2019 REVENU € (jusqu’au 30 mars 2020) |
2020 REVENU € (à partir du 1er avril 2020) | TAUX D’IMPÔT |
| 0 – 7,091 | 0 – 7,112 | 14.5% |
| 7,092 – 10,700 | 7,112 – 10,732 | 23% |
| 10,701 – 20,261 | 10,732 – 20,322 | 28.5% |
| 20,262 – 25,000 | 20,322 – 25,075 | 35% |
| 25,001 – 36,856 | 25,075 – 36,967 | 37% |
| 36,857 – 80,640 | 36,967 – 80,822 | 45% |
| 80,641+ | 80,822 + | 48% |
Impôt portugais sur les revenus d’investissement
Comme auparavant, les intérêts et les revenus des investissements (tels que les actions, les titres et les obligations) sont imposés à un taux forfaitaire de 28 %, bien que les résidents puissent choisir d’être imposés aux taux du barème à la place.
Si le compte bancaire ou l’investissement se trouve dans une juridiction considérée comme un « paradis fiscal » par les autorités portugaises, les revenus sont imposés à un taux plus élevé de 35 %. Il s’agit actuellement des investissements à Gibraltar, sur l’île de Man et à Jersey.
Résidence non habituelle (RNH)
Le régime des NHR du Portugal reste en place et continue d’offrir aux nouveaux résidents des avantages fiscaux très attrayants pendant les dix premières années de leur séjour. Toutefois, l’année 2020 a apporté un changement majeur.
Auparavant, les personnes ne résidant pas au Portugal pouvaient percevoir la plupart de leurs revenus de pension en franchise d’impôt. Désormais, une taxe forfaitaire de 10 % s ‘applique aux personnes qui acquièrent la résidence portugaise après le 31 mars 2020. Cette mesure s’applique à tous les revenus et retraits de pensions non portugaises, y compris les sommes forfaitaires.
Si 10 % n’est évidemment pas aussi avantageux que 0 %, il n’en reste pas moins que l’impôt à payer est moins élevé que d’habitude pour l’accès aux fonds de pension, par exemple, par rapport au Royaume-Uni et à beaucoup d’autres pays.
Si vous avez récemment déménagé au Portugal (avant avril 2020) et que vous répondez aux exigences du NHR, la bonne nouvelle est que vous pouvez toujours demander et acquérir le statut de NHR en vertu des règles précédentes. Toute personne bénéficiant déjà du régime NHR avant la date butoir d’avril voit ses avantages bloqués et peut donc continuer à bénéficier des exonérations fiscales pour les pensions étrangères jusqu’à la fin de la période de dix ans.
Dans le cadre du NHR, la plupart des revenus étrangers, par exemple pour les ressortissants britanniques, certaines plus-values, intérêts et dividendes peuvent être perçus en franchise d’impôt au Portugal. Les principales exceptions sont les pensions des fonctionnaires britanniques et les revenus locatifs, qui restent imposables au Royaume-Uni. Les résidents non habituels employés ou indépendants au Portugal dans certaines professions à « haute valeur ajoutée » peuvent également bénéficier d’un taux d’imposition forfaitaire de 20 %. Pour en bénéficier, vous devez exercer l’une des professions scientifiques, artistiques ou techniques prédéfinies.
L’impôt sur la fortune au Portugal
Au Portugal, l’Adicional Imposto Municipal Sobre Imóveis (AIMI) continue d’appliquer une sorte d’impôt sur la fortune aux biens immobiliers portugais de grande valeur, quel que soit le lieu de résidence du propriétaire. Pour 2020, les taux restent fixés à 0,4 % pour les biens détenus par des sociétés, à 0,7 % pour les particuliers et à 1 % pour ceux qui possèdent des biens d’une valeur supérieure à 1 million d’euros.
Un abattement de 600 000 euros par personne est déduit de la valeur de toutes les propriétés portugaises. Par conséquent, si vous et votre partenaire possédez conjointement une maison au Portugal, la propriété ne sera soumise à l’AIMI que si elle vaut plus de 1,2 million d’euros, et uniquement sur la valeur supérieure à ce montant. Certaines entreprises n’ont pas droit à l’abattement.
L’impôt sur les plus-values au Portugal
Tous les taux et toutes les règles restent inchangés : les résidents sont imposés au taux progressif de l’impôt sur le revenu et les non-résidents au taux de 28 %. Seuls 50 % des gains mondiaux continuent d’être assujettis pour les résidents portugais, avec une exonération de la résidence principale au sein de l’UE/EEE en cas de réinvestissement. Depuis 2019, les résidents âgés de plus de 65 ans ou retraités peuvent également être exonérés lorsqu’ils réinvestissent les gains provenant de leur résidence principale dans un contrat d’assurance ou un fonds de pension éligible dans un délai de six mois. Pour en savoir plus sur l’impôt sur les plus-values au Portugal , cliquez ici.
Droits de succession portugais (« droits de timbre »)
Là encore, rien de nouveau. Le droit de timbre portugais de 10 % continue de s’appliquer uniquement aux biens portugais hérités ou donnés en dehors de la famille directe. N’oubliez pas, cependant, que de nombreux expatriés britanniques restent domiciliés au Royaume-Uni ; veillez donc à revoir votre position en ce qui concerne les droits de succession britanniques.
Planification fiscale pour le Portugal
Bien que peu de choses aient changé dans l’ensemble, le gouvernement portugais a annoncé qu’il y aurait au moins un budget supplémentaire pour 2020 afin de prendre en compte les conséquences économiques du coronavirus. Quoi qu’il en soit, il est judicieux de revoir régulièrement votre planification financière afin de vous assurer que vos actifs et vos investissements sont structurés de la manière la plus adaptée à la situation et aux objectifs de votre famille. Et n’oubliez pas qu’il ne reste que quelques mois avant l’entrée en vigueur du Brexit complet, alors assurez-vous de vous préparer en conséquence en sécurisant votre résidence portugaise et en réexaminant vos actifs britanniques. Le Portugal offre de nombreuses possibilités d’optimisation fiscale pour les résidents, alors prenez des conseils personnalisés et transfrontaliers pour obtenir les meilleurs résultats.
Source : Blevins Franks
Tel : 289 350 150
